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第一章 企业内部银行的含义、作用及意义 1

第一节 内部银行的含义及性质 1

一、内部银行的含义 1

二、内部银行的性质 1

第二节 内部银行的职能、作用及任务 3

一、内部银行的职能 3

二、内部银行的作用 3

三、内部银行的基本任务 6

第三节 推行内部银行的意义 8

一、是强化企业管理的突破口 8

二、是实行集约化经营的有效方式 11

三、是提高效率和效益的重要措施 12

第二章 企业内部银行的建立和运行 18

第一节 内部银行运行的准备工作 18

一、组建推行内部银行的工作班子 18

二、制定推行内部银行的总体方案 18

三、思想发动，统一认识 19

四、组织业务培训 20

五、清查财产、核定资金 20

六、建立、健全各项原始记录台帐 24

七、完善计量检测手段 26

八、制定、修订各种定额和内控定额系数 26

九、分解、落实各项计划指标 31

十、制订厂内计划价格 33

十一、制订经济责任考核奖惩制度 35

十二、设计、印刷内部银行专用票据 38

第二节 内部银行的机构设置及组织形式 38

一、内部银行的设置 38

二、财务科和内部银行的关系 39

三、内部银行的组织形式 39

第三节 内部银行的具体工作 42

一、制定内部银行工作方案 42

二、制定生产车间和职能科室内部经济核算办法 43

三、确定企业内部独立核算单位 43

四、发行厂币和内部银行支票 43

五、办理厂内各核算单位相互结算业务 43

六、发放贷款 43

七、参与经济仲裁 43

八、建立会计核算体系 43

第四节 选择内部单位结算形式 49

一、核算形式 49

二、核算形式分类 49

第五节 建立存款结算帐户 51

一、开设存款户头 51

二、存款和支款 51

三、设置存款明细帐 52

四、内部银行贷款 52

五、厂币和内部银行支票 53

第六节 内部银行的结算程序 55

一、下拨流动资金和费用定额 56

二、生产车间领用材料 56

三、物资供应部门采购材料 56

四、发放职工工资 57

五、车间支付外协件加工费 57

六、生产车间将成品或半成品交库 57

七、生产车间支付动力部门水电费 57

八、车间上交折旧、大修理费 57

九、车间向厂部上缴内部利润 58

十、内部银行发放贷款 58

十一、实行费用限额单位的费用结算 58

十二、分摊企业管理费 58

十三、外借职工的劳务支出 58

十四、月度奖金及劳保用品发放 59

第七节 内部银行的结算要求和会计核算 59

一、结算的基本要求 59

二、会计科目和帐务处理 62

三、帐务设置和会计报表 64

四、二级核算单位的帐目调整 66

第三章 企业内部银行的会计业务处理 68

第一节 内部银行各开户单位的会计核算 68

一、开户单位的会计核算 68

二、采用两个核算体系的会计核算 68

三、采用一个核算体系的会计核算 70

四、不同核算体系下的帐薄设置和会计报表 71

第二节 单轨制会计业务处理 72

一、内部银行的会计科目和使用说明 72

二、内部银行的会计业务处理 78

三、内部银行的帐薄设置和会计报表 87

第三节 双轨制会计业务处理 89

一、内部银行的会计科目和使用说明 89

二、内部银行的会计业务处理 92

三、内部银行的帐簿设置和会计报表 98

第四章 企业内部银行运行条件及问题讨论 99

第一节 划分核算单位的条件 99

一、划分的条件 99

二、核算的条件 101

三、运行的条件 103

四、深化核算内容的条件 104

第二节 建立内部银行的条件 105

一、建立内部银行的条件 105

二、双轨制向单轨制过渡的条件 107

三、有满足内部银行运行要求的岗位责任制 108

四、内部银行未能普及和提高的原因 110

第三节 内部银行的三个发展阶段 112

一、三级管理、二级核算阶段 112

二、厂币核算阶段 114

三、财会和银行分离阶段 116

第四节 结算单位核利计奖和升级活动 117

一、结算单位核利计奖 117

二、结算单位升级活动 118

第五节 会计改革和帐务处理 119

一、会计改革 119

二、帐务处理 121

第六节 内部银行的评价标准 122

一、承包指标层层分解落实，形成企业内部目标管理体系和经济责任制网络 122

二、有相应的机构和专门人员，并有完备的、实用简便的单、证、卡、表等手段和工具 124

三、根据企业的生产规模和经营特点，划小企业内部核算单位，并在内部银行或其分支机构立户 125

四、企业有比较健全的定额、计量，以及其它各项管理基础工作 125

五、建立一套相对合理的内部结算价格，要有作价办法和厂内价格目录 125

六、各核算单位的内部利润和生产成本，要有相应的报表和分析资料 126

七、有一套企业内部结算制度、严格的结算纪律和结算期限 127

八、把供领关系变为买卖关系，把资金无偿占用变为有偿占用，并与职工利益相联系 128

附录Ⅰ 江苏省国营工业企业“厂内银行”试行办法 129

附录Ⅱ 企业推行内部银行的案例介绍 133

A、企业内部银行是导向企业强化基础，提高管理素质的科学方法——常州市第五棉纺织厂 134

B、搞好厂内银行，改善经营管理，提高经济效益——戚墅堰机车车辆工厂 141

C、推行厂内银行，增强企业自我消化能力——常州钟表总厂 150

后记 157