国际税收知识手册PDF电子书下载

目 录 1

一、国际税收基本概念 1

国际税收 1

国际税务 3

跨国纳税人 4

跨国课税对象 5

跨国所得 6

跨国一般财产价值 7

跨国一般经常性所得 7

跨国超额所得 7

跨国不动产所得或利得 8

跨国非独立劳动所得 8

跨国独立劳动所得 8

跨国特许权使用费所得 8

跨国利息所得 8

跨国股息所得 8

跨国一般静态财产价值 8

跨国一般动态财产价值 8

跨国资本利得 8

跨国营业所得 9

跨国财产（资本）价值 9

跨国遗产价值 9

二、税收管辖权 9

税收管辖权 9

居民管辖权 11

公民管辖权 11

收入来源管辖权 12

课税权力原则 12

属地主义原则 13

地域管辖权 14

属人管辖权 14

属人主义原则 14

属地管辖权 14

居民判定标准 15

公民判定标准 15

收入来源地判定标准 16

双重税收管辖权 17

双重居民（公民）管辖权 18

收入来源和居民（公民）双重管辖权 18

常设机构 19

归属原则 20

引力原则 20

三、国际重复课税及其免除 21

重复课税 21

经济性重复课税 22

国际重复课税 22

税制性重复课税 22

法律性重复课税 22

双重课税 22

国际双重课税 24

豁免法 24

扣除法 25

抵免法 26

免税法 27

外国税收抵免 27

直接抵免 28

间接抵免 28

抵免限额 30

分国限额法 31

综合限额法 31

超限额结转抵免 32

专项限额法 32

亏损结转计算抵免 33

税收饶让抵免 34

国际重复课税的免除范围 35

国际重复课税免除方法评价 36

四、国际收入和费用分配 37

跨国关联企业 37

跨国联属企业 38

转让定价 38

国际收入和费用分配原则 39

独立核算原则 40

总利润原则 41

合理原则 42

合理利润划分安全地原则 43

国际收入和费用分配标准 43

市场标准 44

比照市场标准 45

组成市场标准 45

成本标准 46

相互协商程序条款 47

五、国际避（逃）税及其防范 48

避税港 48

避税港的类型 49

避税港的特点 50

外国基地公司 51

招牌公司 52

信箱公司 53

持股公司 53

金融公司 53

专利持有公司 54

贸易公司 54

受控保险公司 55

投资公司 55

国际避税 56

服务公司 56

国际偷漏税 57

国际逃税 58

居所迁移避税法 58

转让定价避税法 58

收入或财产转移避税法 59

税收难民 60

税收逃难者 60

税收流亡 60

国际反避（逃）税措施 60

单边反避（逃）税法 61

双多边反避（逃）税措施 62

滥用税收协定 63

国际税收协定 64

六、国际际税收协定 64

综合税收协定 66

单项税收协定 66

双边税收协定 66

多边税收协定 66

一般税收协定 66

特定税收协定 66

经合组织范本 67

联合国范本 67

无差别待遇 68

税收情报交换 69

对外税收优惠 70

税收豁免 71

国际税收协定签订程序 72

涉外税收 73

七、涉外税收业务 73

涉外税收负担原则 75

优惠原则 76

最大负担原则 77

平等原则 77

全面优惠原则 78

特定优惠原则 78

全面最大负担原则 79

特定最大负担原则 79

工商统一税 79

个人所得税 80

中外合资经营企业所得税 81

外国企业所得税 82

预提所得税 83

车船使用牌照税 84

再投资退税 85

地方所得税 86

延期付税 86

未分配利润税 87

分季预缴和汇算清交 87

直线法 88

先进先出法 88

加权平均法 89

移动平均法 89

开始获利年度 90

权责发生制 90

毛利与净利 91

固定税率 91

限制税率 92

个人劳务所得 92

投资所得 93

中日税收协定 95

八、中外税收协定 95

中外税收协定 95

中美税收协定 98

中英税收协定 99

中法税收协定 100

中比税收协定 101

中西德税收协定 103

中马税收协定 104

中挪税收协定 106

中丹税收协定 107

中新加 税收协定 109

中芬税收协定 110

中加税收协定 112

中瑞典税收协定 113

中新西兰税收协定 114

中泰税收协定 116

中意税收协定 117

九、相关国际经济组织 118

联合国经济及社会理事会 118

联合国贸易和发展会议 120

联合国开发计划署 121

联合国工业发展组织 121

经济互助委员会 122

经济合作与发展组织 123

欧洲经济共同体 124

安第斯条约组织 125

关税及贸易总协定 126

关税合作理事会 127

中非关税及经济同盟 128

中美洲共同市场 128

关税 129

十、关税政策与措施 129

进口税 131

关境 131

过境税 132

出口税 132

进口附加税 132

财政关税 133

保护关税 133

差别关税 134

报复关税 134

反补贴关税 135

反倾销关税 135

进口差价关税 136

滑动关税 136

互惠关税 136

关税减让 137

特惠关税 137

关税税则 138

单一税则 140

复式税则 140

国定税则 140

协定税则 141

关税壁垒 141

非关税壁垒 142

十一、涉外税务管理必备基础知识 143

法人 143

自然人 143

公司 143

股票 144

股息 144

股份 145

股票价格 145

股东 146

优先股 146

普通股 147

票据 147

有价证券 147

贴现 148

再贴现 148

信用证 148

保险 149

再保险 149

专利 149

税境 150

补偿贸易 150

租赁贸易 151

许可证贸易 152

经济特区 153

买方信贷 153

卖方信贷 154

进出口许可证 154

外汇 155

外汇行市 155

外汇管制 156

套汇 156

税收模式 157

中外合资经营企业法 157

中外合资经营企业登记管理办法 158

涉外经济合同法 159

技术引进合同管理条例 159

附：笔画索引 161